税务机关刚刚在针对第三方应用程序的新纳税报告规则中增加了一个过渡年。
如果您从支付应用程序赚取的收入超过 5,000 美元，则预计下个纳税季节会收到 1099-K 表格。
如果您在 2024 年的免税收入超过 5,000 美元，并且通过第三方支付应用获得报酬， 您将收到 1099-K 纳税表。该规则已连续两年被推迟，2024 年是帮助支付应用为新的报告要求做好准备的过渡年。
美国国税局在 11 月 26 日的新闻稿中证实，5,000 美元的最低缴税标准仍将适用于您 2024 年的纳税申报，您将在 2025 年申报。2025 年，最低缴税标准将降至 2,500 美元，2026 年降至 600 美元。
Jackson Hewitt 首席税务信息官马克·斯特伯 (Mark Steber) 表示：“美国财政部仍在推进《通货膨胀削减法案》提出的 2024 年规则。2024 年之前，收入门槛为 20,000 美元和 200 笔交易才能获得 1099-K 税务文件，而 2025 年从第三方平台获得的收入门槛将为 600 美元。”
如果您是 自雇人士，即使您没有收到全部收入的 1099 表格，您也应该已经为您的总收入纳税了。这不是新规定，而是税务 报告的变化。美国国税局将把报告要求转移到支付应用程序，以便它可以密切关注经常未报告的交易。如果您今年通过第三方支付应用程序获得报酬，以下是您需要了解的信息。
什么是 1099-K？
1099 -K 是一种税务表格，用于报告通过第三方支付平台从非永久性工作（例如副业、自由职业协议或承包商职位）获得的收入，这些收入不需预扣税款。
目前，美国国税局要求，任何 第三方支付应用（如 Cash App 和 Venmo）如果在超过 200 笔交易中赚取了超过 20,000 美元的商业付款，就必须向美国国税局和个人发送 1099-K 表格。如果您的自由职业收入经常超过 20,000 美元，通过 Venmo 获得报酬，并且收到超过 200 笔付款，那么您可能之前就收到过 1099-K 纳税申报表。
什么是新的 IRS 1099-K 报告规则？
根据美国救援计划首次宣布的新报告要求，第三方支付应用程序最终将被要求向美国国税局报告超过 600 美元的收入。
对于 2024 年的税款（您将在 2025 年提交），美国国税局计划分阶段推出，要求支付应用程序报告自由职业者和企业主的 收入超过 5,000 美元而不是 600 美元。希望提高门槛可以降低不准确的风险，同时也让机构和支付应用程序有更多时间努力实现最终的 600 美元最低标准。
“纳税人的税收和税务处理要求没有改变，”斯蒂伯说。“美国国税局一直认为这些应税收入应纳税，并应在纳税申报单上申报。新的变化要求在线平台以比前几年更低的门槛向其用户和美国国税局提供 1099-K 表格。”
1099-K 规则为何被推迟？
美国国税局原计划于 2022 年初实施一项新的报告规则，要求第三方支付应用程序（如 PayPal、Venmo、Cash App 或 Zelle ）向税务机构报告每年超过 600 美元或以上的收入 。美国国税局已将这项新的报告要求推迟到 2022 年，并再次推迟到 2023 年。
为什么？通过第三方应用程序区分应税交易和免税交易并不总是那么容易。例如，你的室友通过 Venmo 给你寄的晚餐钱是不需要纳税的，但收到的平面设计项目款可能要纳税。延迟推出让支付平台有更多时间做好准备。
美国国税局局长丹尼·韦尔费尔 (Danny Werfel) 在2023 年 11 月的一份声明中表示：“我们花了数月时间收集来自第三方团体和其他机构的反馈，越来越明显的是，我们需要更多时间来有效实施新的报告要求。”
哪些支付应用包含在这项 IRS 规则中？
所有自由职业者和企业主通过第三方 支付应用获得收入的人士都必须在 2024 年开始向美国国税局报告涉及您的交易。一些流行的支付应用包括 PayPal、Venmo、Zelle 和 Cash App。自由职业者可能使用的其他平台，例如 Fivver 或 Upwork，也必须开始报告自由职业者全年收到的付款。
如果您通过支付应用赚取收入，最好为您的专业交易设置单独的 PayPal、Zelle、Cash App 或 Venmo 账户。这可以防止非应税费用（家人或朋友汇来的钱）被错误地计入您的 1099-K 中。
美国国税局是否会对寄给家人或朋友的税款进行征税？
不。有传言称，美国国税局正在严厉打击通过第三方支付应用向家人和朋友汇款的行为，但事实并非如此。涉及礼物、恩惠或报销的个人交易不被视为应纳税交易。以下是一些免税交易的例子：
家庭成员作为节日或生日礼物收到的钱
朋友给的钱用来支付餐厅账单的一部分
您的室友或伴侣收取的房租和水电费
1099-K 上要报告的付款必须标记为供应商提供的商品或服务付款。当您选择“向家人或朋友汇款”时，这笔钱不会出现在您的税单上。换句话说，您室友支付的一半餐厅账单的钱是安全的。
“这只适用于自雇收入，”斯特伯说。“您不应该收到个人交易的 1099-K，但请注意，某些平台可能会意外地将个人交易包含在 1099-K 中，这需要在用户的纳税申报单上进行更正。”
您是否需要为在 Facebook 市场上销售的商品缴税？
如果您以低于购买价的价格出售个人物品并通过第三方支付应用收取款项，这些变化不会对您产生影响。例如，如果您以 500 美元的价格购买了一张沙发，后来在 Facebook Marketplace 上以 200 美元的价格出售，那么您无需为这笔销售支付税款，因为这是您亏本出售的个人物品。您可能需要出示原始购买文件来证明您亏本出售了该物品。
如果您有副业，即通过 PayPal 或 其他数字支付应用购买商品然后转售以获取利润，那么超过 5,000 美元的收入将被视为应纳税，并在 2024 年向美国国税局报告。
确保妥善保存您的购买和在线交易记录，以避免为任何非应税收入纳税 - 如有疑问，请联系税务专业人士寻求帮助。
如何为这一报告变更做好准备
您使用的任何支付应用都可能会要求您确认您的税务信息，例如您的雇主识别号、个人税务识别号或社会安全号码。如果您拥有一家企业，您很可能拥有 EIN，但如果您是独资经营者、个人自由职业者或零工，您将提供 ITIN 或 SSN。
在某些情况下， 收到 1099-K可能会减少申报自雇税的一些手工工作。
此规则生效后，如果您通过直接存款、支票或现金付款，您仍可能会收到单独的 1099-NEC 表格。如果您有多个客户通过 PayPal、Venmo、Upwork 或其他第三方支付应用向您付款， 并且您的收入超过 5,000 美元，您将收到一份 1099-K 表格，而不是多份 1099-NEC 表格。
为了避免任何报告混淆，请确保您手动或使用 Quickbooks 等会计软件跟踪您的收入。